Quyết toán Thuế nhà thầu sau khi chấm dứt hợp đồng

Bạn hỏi:

Trường hợp công ty đã kê khai đầy đủ thuế nhà thầu theo tháng hoặc lần phát sinh thì vẫn phải làm quyết toán thuế nhà thầu trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày chấm dứt hợp đồng.

Gonna Pass trả lời:

Căn cứ Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế:

Tại Khoản 3e, Điều 10 quy định chung về khai thuế, tính thuế:
“3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
e) Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.”;

+ Tại Khoản 3 điều 20 quy định về khai thuế nhà thầu:

Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu
a) Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.

…

Hồ sơ khai quyết toán:

– Tờ khai Quyết toán thuế nhà thầu theo mẫu số 02/NTNN ban hành kèm theo Thông tư này;

– Bảng kê các Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ Việt Nam tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu theo mẫu số 02-1/NTNN, 02-2/NTNN ban hành kèm theo Thông tư này;

– Bảng kê chứng từ nộp thuế;

– Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu.”

Tham khảo hướng dẫn tại công văn Số: 7410/CT-TTHT của cục thuế TP Hồ Chí Minh ngày 16 tháng 9 năm 2013.