HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ 2018 – CỤC THUẾ BẮC NINH

Thuế TNDN

– Doanh thu: Không phải xác định doanh thu chịu thuế TNDN nhưng vẫn phải lập hóa đơn GTGT

– Chi phí: Chi phí của hàng hóa, dịch vụ biếu tặng khách hàng (phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh) thì được ghi nhận là chi phí hợp lý, trường hợp biếu tặng đối tượng không phải khách hàng có rủi ro loại khỏi chi phí hợp lý (không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh) khi tính thuế TNDN của doanh nghiệp.

2.       Bù trừ lỗ, chuyển lỗ của hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư:

Trong kỳ, doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư,..

– Nếu bị lỗ thì được bù trừ với lãi hoạt động sản xuất kinh doanh, số lỗ không bù trừ hết được tiếp tục bù trừ các năm sau.

– Nếu lãi thì phải kê khai tính thuế riêng, không được bù trừ với lãi hoạt động sản xuất kinh doanh.

https://test.gonnapass.com/quy-dinh-ve-lo-ket-chuyen-chuyen-lo-giua-cac-hoat-dong-duoc-va-khong-duoc-uu-dai-thue/

3.       Chi phí lãi tiền vay 0%

Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng cho doanh nghiệp khác vay với lãi suất 0% thì hoạt động vay vốn trên là việc trao đổi không theo giá thị trường, doanh nghiệp bị ấn định thuế.

4.       Chi phí liên quan đến người nước ngoài:

– Chi phí tư vấn thuế TNCN

Không được coi là chi phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, không được coi là khoản chi có tính chất phúc lợi cho ngừơi lao động nên không được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN

– Chi phí khám sức khỏe:

Được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không quá 1 tháng lương bình quân thực hiện trong năm tính thuế.

Công văn 4975/TCT-CS ngày 26/10/2016

Thuế TNCN

Trường hợp đăng ký giảm trừ gia cảnh quá thời hạn theo quy định tại Điều 9, TT 111/2013/TT-BTC thì cá nhân không được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế đó.

2. Xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi của cá nhân cư trú tại VN có cả nguồn thu nhập ở Việt Nam và nước ngoài.

– TN làm căn cứ quy đổi (A) = TN Gross tại nước ngoài – Thuế TNCN ở nước ngoài + thu nhập Net tại Việt Nam

– TN tính thuế (B) = (A) áp dụng công thức quy đổi theo TT 111/2013/TT-BTC

– Thuế TNCN phải nộp tại VN = B* Biểu thuế lũy tiến TT 111/2013/TT-BTC  – thuế cư trú nộp tại nước ngoài – thuế TNCN đã nộp tại nước ngoài