Khoản vay không tính lãi hoặc lãi suất 0% bị ấn định thuế

Các khoản vay mà hợp đồng cho vay với lãi suất 0% có rủi ro cao sẽ bị ấn định lãi suất vay để truy thu thuế do giao dịch không phù hợp với mức lãi suất trên thị trường.

Trường hợp cơ quan thuế không trực tiếp truy thu được thuế từ bên có nghĩa vụ thì khả năng cao cơ quan thuế sẽ truy thu trực tiếp của bên còn lại như dưới đây

Rủi ro	Công ty vay tổ chức, cá nhân nước ngoài	Công ty vay công ty trong nước	Công ty vay cá nhân
Với bên cho vay: Ấn định doanh thu từ lãi vay	Truy thu thuế nhà thầu từ lãi vay	Truy thu thuế TNDN từ doanh thu tài chính	Truy thu thuế TNCN với thu nhập từ đầu tư vốn
Với bên đi vay: Chi phí lãi vay	Các chi phí lãi vay theo quyết định cơ quan thuế sẽ không phải là chi phí được trừ do không có thỏa thuận, hồ sơ liên quan hợp lệ

Mức lãi suất ấn định với khoản vay được áp dụng tùy theo từng trường hợp.

1, 150% Lãi suất cơ bản hoặc lãi cao nhất giữa các hợp đồng vay – Công văn 7023/CT-TTHT

2. Lãi suất cho vay của NHTM nơi DN mở tài khoản… – – Công văn 338/CT-TTHT

(Update) 2020

Tổng Cục thuế có công văn 3231/TCT-CS ngày 10 tháng 8 năm 2020 yêu cầu ấn định thuế TNDN với các khoản vay không tính lãi

“Về thuế thu nhập doanh nghiệp: Từ năm 2017 đến năm 2018, Công ty TNHH Smart Shirts Garments Manufacturing Bảo Minh cho Công ty TNHH DT Ý Yên vay tiền không tính lãi suất thì đây là hoạt động cho vay vốn không theo giá giao dịch trên thị trường nên khoản vay này thuộc diện bị cơ quan quản lý thuế thực hiện ấn định theo quy định tại điểm e Khoản 1 Điều 37 Luật Quản lý thuế số 78/2006QH11“

Tuy nhiên, trong trường hợp bên đi vay và bên cho vay chịu cùng mức thuế suất và giữa các bên có hồ sơ hợp lệ thì có thể giải trình để xem xét không ấn định thuế, doanh nghiệp có thể tham khảo công văn số 3677/TCT-CS ngày 29 tháng 8 năm 2014

3677_2014_Hop dong vay khong lai suat bi an dinh tien lai

(Update) 2021

Cục thuế TPHN đã có công văn 3269/CTHN-TTHT về chính sách thuế đối với khoản lãi vay ngân hàng và khoản lãi cho cá nhân vay