Đề thi Kế toán – Đại lý Thuế năm 2017

Tiếp nối series về đề thi Đại lý Thuế, chúng tôi xin gửi đến học viên mô phỏng đề thi Kế toán – Đại lý Thuế năm 2017.

Tham khảo các đề khác:

Đề thi Kế toán – Đại lý Thuế năm 2018

TỔNG CỤC THUẾ

HỘI ĐỒNG THI CẤP CHỨNG CHỈ

HÀNH NGHỀ DỊCH VỤ LÀM THỦ TỤC VỀ THUẾ

CHUYÊN ĐỀ: KẾ TOÁN – ĐỀ SỐ 12B

(Thời gian làm bài 180 phút)

Đề thi năm 2017

Câu 1. (2 điểm)

Anh/Chị hãy trình bày nội dung kết cấu tài khoản 152 – Nguyên liệu, vật liệu theo thông tư số 200/2014/TT-BTC? Trình bày nguyên tắc giá gốc được quy định trong chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01? Cho ví dụ minh họa?

Câu 2. (2 điểm)

Anh/Chị hãy trình bày phương pháp kế toán giao dịch tăng bất động sản đầu tư theo phương thức trả chậm? Phương pháp kế toán các giao dịch liên quan đến trái phiếu nắm giữ đến ngày đáo hạn trong 3 trường hợp: Mua trái phiếu lãi nhận trước? Nhận lãi định kỳ? Nhận lãi sau?

Câu 3. (2 điểm)

Gonnapass là công ty cổ phần được thành lập vào đầu năm 2X17. Trong năm 2X17, có các nghiệp vụ kinh tế sau: (Đvt: 1000đ). Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ?

Nhận được Giấy báo có của ngân hàng số tiền cho thuê BĐS đầu tư thu tiền trước cho nhiều kỳ, tổng số tiền thu trước là 1.100.000, trong đó giá cho thuê chưa thuế GTGT 1.000.000 thuế GTGT 10%, số tiền cho thuê phân bổ vào doanh thu kỳ này là 50.000
Chuyển nhượng vốn góp vào công ty liên kết có giá gốc 100.000, giá bán 130.000 chưa thu tiền
Nhượng bán 1 TSCĐ của bộ phận bán hàng với nguyên giá 600.000, giá trị hao mòn lũy kế 500.000 với giá thanh lý 150.000 (chưa có thuế GTGT 10%). Người mua đã thanh toán cho doanh nghiệp bằng tiền gửi ngân hàng
Mua hàng hóa của công ty M (đã thanh toán bằng trả bằng chuyển khoản) giá 1.800.000 (chưa có thuế GTGT 10%) và chuyển bán ngay cho công ty B với giá 2.000.000; thuế GTGT 10%. Hàng hóa bán cho B được công ty B chấp nhận thanh toán trong vòng 30 ngày kề từ ngày giao hàng.
Trích lập dự phòng giám giá chứng khoán kinh doanh cho 20.000 cổ phiếu công ty A, giá trị ghi sổ là 15.000đ/cổ phiếu, giá trị thi trường cổ phiếu công ty A tại ngày cuối kỳ là 12.000đ/cổ phiếu

Câu 4. (2 điểm)

Doanh nghiệp Manabox thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong quý III năm 2X17 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (Đvt: 1.000 đồng)

Xuất kho hàng hóa bán cho công ty K phương thức trả chậm, trả góp, giá vốn của hàng hóa xuất bán là 1.500.000, giá bán trả tiền ngay chưa có thuế là 1.800.000, thuế 10%. Tổng số tiền hàng công ty K chấp nhận thanh toán là 2.100.000 số lãi trả chậm phân bổ trong kỳ là 10.000.
Trích khấu hao TSCĐ hữu hình sử dụng cho bộ phận bán hàng là 22.100, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 23.000
Chuyển tiền gửi ngân hàng nộp phạt vi phạm hành chính lĩnh vực kế toán 10.000.
Tính tiền lương phải trả cho người lao động ở bộ phận bán hàng là 20.000, bộ phận quản lý là 23.000. Tính vào chi phí sản xuất kinh doanh các khoản trích theo lương phải nộp ở bộ phận bán hàng là 4.400, quản lý doanh nghiệp là 5.500.
Chi phí dịch vụ mua ngoài đã phát sinh bằng tiền gửi ngân hàng phục vụ cho bộ phận bán hàng theo giá chưa thuế GTGT là 26.000, thuế GTGT 10%, phục vụ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, giá chưa có thuế GTGT 24.000, thuế GTGT 10%.

Yêu cầu:

Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên và tính thuế TNDN phải nộp theo thuế suất phổ thông?
Hãy lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dựa theo các số liệu trên.

Câu 5. (2 điểm)

Công ty A có quy trình công nghệ giản đơn, cùng quy trình công nghệ sản xuất thu được 2 loại sản phẩm là X và Y. Trong tháng công ty A có tài liệu như sau:

1, Trích sổ cái tài khoản 154 số liệu chi phí SX kết chuyển qua tài khoản 154:

Chi phí NVL trực tiếp : 1.925.000
Chi phí nhân công trực tiếp: 935.000
Chi phí sản xuất chung : 990.000

2, Theo báo cáo sản xuất của phân xưởng: Nhập kho 3000 SP X; 1000 SP Y

3, Tài liệu bổ sung:

Hệ số tính giá thành của SP X là 1; hệ số của SP Y là 2.5

Doanh nghiệp không có sản phẩm dở dang đầu kỳ và cuối kỳ.

Yêu cầu: Hãy tính giá thành các sản phẩm theo phương pháp tính giá thành theo hệ số?

Ghi chú: Các doanh nghiệp được đề cập trong đề thi đều thực hiện kế toán theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính; Các doanh nghiệp này sản xuât, kinh doanh sản phẩm, hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ; Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

Những lợi ích mà học viên đạt được khi làm đề thi trên website của Gonnapass.

????Làm đề thi sẽ giúp học viên làm quen với bài thi, cấu trúc đề thi, áp lực thời gian thi
????Thử sức mình để đánh giá khả năng hiện tại
????Rà soát một lượt kiến thức trước kì thi

Tham khảo thêm:

Đề thi 2017 có đáp án tham khảo