Tài liệu cần chuẩn bị cho thanh tra, kiểm tra thuế

Kiểm tra, thanh tra thuế luôn là vấn đề được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm. Đây là có thể được xem là một loại hình kiểm toán tuân thủ pháp luật thuế do các cơ quan thuế thực hiện. Sau kiểm tra, thanh tra, doanh nghiệp có thể đã tuân thủ tốt pháp luật hoặc nếu không, doanh nghiệp có thể phát sinh tiền phải nộp thêm vào ngân sách (chưa xét đến các vi phạm trốn thuế, phạt hình sự…). Về cơ bản, các khoản phải nộp vào ngân sách nhà nước bao gồm

Khoản truy thu thuế
Phạt hành chính: 20% số thuế thiếu, phạt do kê khai sai
Phạt chậm nộp:

Ví dụ mẫu quyết định phạt

Một số trường hợp bắt buộc kiểm tra, thanh tra thuế là

Khi giải thể
Khi đề nghị hoàn thuế
Kiểm tra theo kế hoạch, chuyên đề.

Kiểm tra thuế có thể thực hiện tại cơ quan thuế hoặc tại doanh nghiệp. Các bước cơ bản là

Việc kiểm tra, thanh tra luôn tạo ra tâm lý áp lực không phải chỉ với kế toán mà còn áp lực cả với chủ doanh nghiệp. Tuy nhiên, điều này có thể được khắc phục thông qua việc chuẩn bị các vấn đề liên quan. Bài viết sau đây chia sẻ những tài liệu thông thường được cơ quan thuế yêu cầu cung cấp trước khi kiểm tra.

Ví dụ mẫu:

1	Cơ quan thuế liên hệ doanh nghiệp yêu cầu cung cấp thông tin trước
2	Cơ quan thuế công bố chính thức quyết định kiểm tra, thanh tra
3	Cơ quan thuế chính thức kiểm tra tại doanh nghiệp và tiếp tục yêu cầu cung cấp thông tin
4	Tiến hành kiểm tra – giải trình
5	Đưa ra biên bản xác nhận số liệu
6	Đưa ra kết luận kiểm tra, quyết định phạt

STT

Nội dung

Phần hành

Tài liệu

Thông tin ban đầu của doanh nghiệp

Initial information

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư.

ERC, IRC

Nội quy lao động

Labor regulation

Nội quy công ty

Company regulation

Chứng từ đăng ký thành lập doanh nghiệp ban đầu như đăng ký phương pháp kế toán, phương pháp khấu hao,..

Other initial documents: Register method of accounting, method of FA depreciation

Hồ sơ đăng ký thang bảng lương

Document register payroll scale

Dữ liệu kế toán

Data

Tổng hợp

General

Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản

(Trial Balance)

Bảng kê chứng từ (Song tệ)

(General ledger/Journal entries – Multi-currency)

Tiền và các khoản tiền gửi, đầu tư.

Money and cash equivalents

Sổ chi tiết các tài khoản tiền (song tệ)

(Subsidiary ledger)

Biên bản kiểm kê quỹ

(Cash fund)

Sao kê ngân hàng

(Bank statement)

Hợp đồng tiền gửi và hồ sơ các khoản đầu tư (nếu có)

Documents related to deposits and capital investments

Công nợ

Debt

Sổ chi tiết công nợ theo đối tượng (Phải thu – phải trả – Trích trước)

(Detail of receivables and payables)

Bản xác nhận công nợ với các bên hàng năm

Debt confirmation

Tạm ứng

Advances

Sổ chi tiết tạm ứng theo từng đối tượng

Detail of advances

Đề nghị tạm ứng

Request for advances

Quyết toán khoản tạm ứng

Settlement of the advance

Kho

Inventory

Định mức sản xuất

(Bill of material)

Bảng tổng hợp nhập xuất tốn

(Input – Output Stock Report)

Bảng tính giá thành sản phẩm

(Costing sheet)

Báo cáo bán hàng có giá bán – giá vốn theo mã hàng)

(Selling report)

Biên bản kiểm kê kho

Stock take record

Biên bản hủy hàng, quà tặng và các hồ sơ liên quan

Record of goods cancellation, gift and related documents

Hồ sơ liên quan đến giao dịch liên kết (nếu có)

Documents related to price transfer.

Công cụ dụng cụ, TSCĐ và các khoản ký quỹ ký cược

Tools, Fixed asset, collateral and deposit

Bảng tính khấu hao tài sản cố định

(Depreciation of fixed asset report)

Bảng phân bổ công cụ dụng cụ

(Allocation of prepaid expenses report)

Hợp đồng, chứng từ liên quan đến khoản đặt cọc, ký quỹ

Contract, documents related collateral and deposit

Lương

Salary

Bảng lương các tháng

(Payroll calculation)

Chứng từ thanh toán tiền lương

Wage payment vouchers

Chứng từ liên quan khác

Other documents

Hồ sơ chung đối với các giao dịch mua bán

Tài liệu cần chuẩn bị cho thanh tra, kiểm tra thuế

Danh sách chứng chỉ

GonnaPass hướng dẫn

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass