Các trường hợp bắt buộc phải kiểm toán? Hình phạt nếu không nộp BCTC đã kiểm toán ra sao?

Bạn hỏi: Các trường hợp bắt buộc phải kiểm toán? Hình phạt nếu không nộp BCTC đã kiểm toán ra sao?

Gonnapass trả lời:

Về vấn đề này Gonnapass xin có ý kiến như sau:

Trường hợp các DN bắt buộc phải kiểm toán BCTC bao gồm:
– Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;
– Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng, bao gồm cả chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
– Tổ chức tài chính, Doanh nghiệp bảo hiểm, Doanh nghiệp tái bảo hiểm, Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài;
– Công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán;
– Các doanh nghiệp, tổ chức khác bắt buộc phải kiểm toán theo quy định của pháp luật có liên quan và các doanh nghiệp, tổ chức phải được doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm toán.

Trong trường hợp DN thuộc đối tưởng phải kiểm toán nhưng không thực hiện thì DN sẽ bị phạt từ 10.000.000 đến 20.000.000

Căn cứ pháp lý:

Theo hướng dẫn tại điều 15 nghị định 17/2012/NĐ-CP:
”Điều 15. Đơn vị được kiểm toán
1. Doanh nghiệp, tổ chức mà pháp luật quy định báo cáo tài chính hàng năm phải được doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm toán, bao gồm:
a) Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;
b) Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng, bao gồm cả chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam;
c) Tổ chức tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài.
d) Công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán.
2. Các doanh nghiệp, tổ chức khác bắt buộc phải kiểm toán theo quy định của pháp luật có liên quan.”
Điều 12 NĐ 41/2018/ND-CP về Xử phạt hành vi vi phạm quy định về nộp và công khai báo cáo tài chính:
2. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:
..
b) Nộp báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền không đính kèm báo cáo kiểm toán đối với các trường hợp mà pháp luật quy định phải kiểm toán báo cáo tài chính;
c) Nộp báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền chậm từ 03 tháng trở lên so với thời hạn quy định;
d) Công khai báo cáo tài chính không kèm theo báo cáo kiểm toán đối với các trường hợp mà pháp luật yêu cầu phải kiểm toán báo cáo tài chính;

Tham khảo :

Công văn 5236/TCT-KK về xử phạt vi phạm hành chính về nộp chậm HSKT như sau: