Thuế nhà thầu với dịch vụ sửa máy

 

Bạn hỏi hỏi: Thuế nhà thầu với dịch vụ sửa máy tại Việt Nam?

Gonna Pass trả lời như sau: 

Dịch vụ sửa máy nếu là thuê dịch vụ sửa chữa máy tại Việt Nam thì chịu thuế nhà thầu còn mang máy móc ra nước ngoài để sửa chữa thì không chịu thuế nhà thầu

Căn cứ pháp lý

Tại khoản 4, Điều 2 Thông tư số 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam

“Điều 4: Đối tượng không áp dụng

Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ dưới đây cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà các dịch vụ được thực hiện ở nước ngoài:

– Sửa chữa phương tiện vận tải (tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển), máy móc, thiết bị “

Như vậy, nếu là thuê dịch vụ sửa chữa máy tại Việt Nam thì chịu thuế nhà thầu còn mang máy móc ra nước ngoài để sửa chữa thì không chịu thuế nhà thầu.

Tham khảo công văn số53649/CT-TTHT  của Cục thuế TP Hà Nội

Thuế suất

– Tại khoản 2, Điều 12 Thông tư số 103/2014/TT-BTC: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT

“Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị à 5%”

– Tại khoản 2, Điều 13 Thông tư số 103/2014/TT-BTC/: Thuế thu nhập doanh nghiệp

“Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan à 5%”

Như vậy, dịch vụ sửa máy là “dịch vụ” nên chịu thuế GTGT 5% và thuế TNDN 5%

Công thức tính thuế nhà thầu – Tham khảo thông tư số 103/2014/TT-BTC

Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế VAT và thuế TNDN

DTTT TNDN = Giá trị hợp đồng / (1- tỷ lệ % thuế TNDN)

DTTT GTGT = DTTT TNDN / (1- tỷ lệ % thuế GTGT)

Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % thuế GTGT

Thuế TNDN = DTTT TNDN x tỷ lệ % thuế TNDN

Trường hợp giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế VAT và thuế TNDN

Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % thuế GTGT

Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN

Biên soạn: Nguyễn Thị Minh Tâm –  Manabox Việt Nam

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.

Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn.

Mọi thông tin xin liên hệ:

Công ty TNHH Gonnapass

Tầng 6, toà nhà Việt á, số 9 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội

Email: hotro@gonnapass.com

Facebook: https://www.facebook.com/Gonnapasscom/

Website: https://gonnapass.com

Hotline: 0888 942 040